Розрахунок пдв

розрахунок пдв

Платниками податків ПДВ є продавці (юридичні особи або індивідуальні підприємці), які застосовують загальний режим оподаткування.

Обчислення ПДВ проводиться продавцем при реалізації оподатковуваних цим податком товарів (робіт, послуг, майнових прав) покупцеві. Продавець додатково до ціни реалізованих товарів (робіт, послуг, майнових прав) пред'являє до оплати покупцеві суму ПДВ, обчислену за встановленою податковою ставкою.

Сума ПДВ, яку продавець сплачує до бюджету, розраховується ним як різниця між сумою податку, обчисленої при реалізації покупцю товарів (робіт, послуг, майнових прав), і сумою податку, пред'явленої цього продавцю при придбанні ним товарів (робіт, послуг, майнових прав) , використовуваних для оподатковуваних операцій.

Також ПДВ сплачують до бюджету і податкові агенти, визначені законодавством про податки і збори.

ПДВ - це непрямий податок, який є одним з ключових джерел поповнення державного бюджету.

У Росії ПДВ був введений в 1992 році.

Ви купили телевізор у виробника за 1000 (тисячу) рублів і продаєте його за 1100 (тисячу сто) рублів.

Ваша додана вартість - сто рублів. З них Ви і платите ПДВ.

Додана вартість - це те, що Ви додаєте до вартості товару або послуги, щоб отримати свій прибуток.

Телевізор ви купили за 1000 рублів, у тому числі ПДВ (18%) - 152 рубля 54 коп.

Продали за 1100 рублів, у тому числі ПДВ (18%) - 167 рублів 80 коп.

Далі, зі свого ПДВ (167 руб. 80 коп) відбираєте ПДВ продавця-виробника (152 руб. 54 коп.)

і отримуєте 15 руб. 26 коп.

Це і є той ПДВ, який Ви повинні віддати державі.

Як дізнатися, скільки ПДВ в ціні товару?

Якщо ціна вказана з ПДВ, то приймайте цю ціну за 118%, знаходите вартість 1% і множенням визначте, скільки буде 18%.

(1100 руб.: 118 х 18 = 167 руб. 80 коп.)

Кожен квартал Ви підраховуєте, скільки ПДВ у всіх Ваших продані товари та послуги.

Віднімаєте все ПДВ, які Ви купили (сировина, оренда приміщень, закупівля товарів і ін.).

І різницю віддаєте державі - це Ваш ПДВ.

ПДВ, що перераховується державі, вважається як різниця між ПДВ покупки і ПДВ продажу.

Тому, якщо Ви працюєте за спрощеною системою (без ПДВ), а Ваші покупці в класичній системі оподаткування

(З ПДВ), то їм не зменшити свій ПДВ на величину Вашого ПДВ (у Вас його немає).

І вони змушені платити державі більше податків.

Якщо Ваш конкурент працює з ПДВ, а Ви на спрощеній системі (без ПДВ), то Ваші клієнти-покупці (за інших рівних умов) виберуть не вас, а Вашого конкурента, тому що клієнт-покупець зможе свій ПДВ зменшити на ПДВ конкурента.

Як правильно обчислити (розрахувати) ПДВ від суми

Розрахунок пдв

Період, протягом якого нараховується податок на додану вартість, становить один квартал. За кожен необхідно звітувати в податковій наглядовому органі і здійснювати відрахування до бюджету держави.

Здійснювати виплату ПДВ до бюджету необхідно після закінчення звітного періоду. Робити це слід рівними частками і не пізніше 20-го числа кожного місяця.

Звітність повинна вестися строго за формою, затвердженою Міністерством фінансів РФ (наказ № 104н, 15.10.2009 р).

ПДВ (податок на додану вартість) - це один з обов'язкових податків, що нараховується в залежності від вартості реалізації товару і його типу. Величина податку може коливатися в досить широких межах.

Максимальний розмір ПДВ в Россі в 2014 році становить цілих 28%. Мінімальний - 0%. Також деякі товари реалізуються зі зниженою процентною ставкою по даному виду податку.

Наприклад, товари для дітей та продовольчі оподатковуються, величина якого становить всього 10% або 0%.

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, досить просто. Для цього необхідно скористатися Податковим кодексом РФ. Податку на додану вартість присвячено кілька окремих статей.

Фіксовані ставки присутні в ст. № 163 та інших:

Порахувати ПДВ від суми товару досить просто, для цього буде потрібно лише олівець і листок паперу

Для багатьох товарів величина податкової ставки по доданої вартості становить 18%. Як же порахувати ПДВ від суми вартості товару?

Для цього необхідно виконати в строгому порядку наступні дії:

  • за допомогою Податкового кодексу слід визначити розмір ставки при реалізації певного виду товару;
  • на підставі ст. № 154 необхідно здійснити розрахунок величини податкової бази - отримана сума буде реалізаційної вартістю товарів (акцизи при цьому враховуються).

Датою розрахунку може вибиратися:

  1. Дата відвантаження товару.
  2. Число отримання прибутку від реалізації продукції.
  3. День отримання авансового платежу.
  • останній етап - використовується формула для обчислення податку на додану вартість.

Сама формула дуже проста, складається всього з двох змінних.

Вона являє собою добуток податкової бази (НБ) і розрахункової ставки (С):

Розрахунок пдв

Величина, отримана в результаті розрахунків, в обов'язковому порядку повинна бути вписана в спеціальний рахунок-фактуру. Він передається замовнику, або покупцеві - в залежності від способу реалізації товару, послуги.

Є ще один дуже важливий момент, про нього обов'язково потрібно пам'ятати при розрахунках: в разі реалізації товару в іноземній валюті необхідно відняти або додати рублевий еквівалент відповідно до курсу Національного банку.

Так як податок на додану вартість може нараховуватися тільки в рублевої валюті і ніякий інший.

Для того щоб прибрати ПДВ з суми, необхідно відняти отримане в результаті розрахунків число з вартості реалізації товару або послуги.

Якась компанія займається видобутком риби. У третьому кварталі 2017 року було реалізовано продукцію на наступні суми:

  • 2 млн. Руб. - минтай;
  • 3 млн. Руб. - лосось;
  • 1 млн. Руб. - лосось, проданий в Німеччину.

У тому ж кварталі компанія придбала на такі суми:

  • 1.3 млн. Руб. - снасті (ПДВ на які склав 18%);
  • 320 тис. Руб. - основні засоби (ПДВ склав 18%) - експлуатуються.

ПДВ матеріальних витрат (вхідний) дорівнює 90 тис. Рублів. Компанією було отримано аванс в розмірі 890 тис. Руб. - даною сумою оплачена партія минтая.

Порядок заповнення декларації за ПВКК, дивіться за посиланням.

У той же час були виконані будівельні роботи на території, що належить компанії - для власних потреб (витрати - 1.5 млн. Руб.).

Розрахунок ПДВ за вказаний період здійснюється наступним чином.

Розраховується сума, необхідна для зарахування:

  • риба відноситься до товарів продовольчим. Тому згідно з ПК РФ (ст. № 164) податкова ставка по ній становить 10%:

2 млн. Руб. * 10% = 200 тис. Руб. (Сума податку на додану вартість)

  • якщо даний товар реалізується на вітчизняному ринку, то ПДВ для нього складе 18%:

3 млн. Руб. * 18% = 540 тис. Руб.

  • лосось входить до переліку товарів, податкова ставка за якими складає 0%;
  • аванс розраховується за ставкою 10/110:

Розрахунок пдв

  • по будівельним роботам податок на додану вартість становить 18%: 1.5 млн. руб. Х 18% = 270 тис. руб .;
  • підсумкова сума становитиме:

Розрахунок пдв

Наступним етапом є обчислення ПДВ, що підлягає відрахуванню (НК РФ ст. № 171):

Розрахунок пдв

  • ПДВ, віднімається за здійснення будівництва: 270 тис. Руб.
  • підсумкова сума, що підлягає відрахуванню:

Розрахунок пдв

Податок на додану вартість, необхідний до сплати в бюджет держави:

1 090 909 - 607 119 = 483 790 рублів.

Фабрика взуття реалізувала за один місяць 52 тис. Пар. Вартість однієї становить 1.8 тис. Руб. Рентабельність однієї одиниці товару становить близько 40%.

Вартість всього матеріалу, необхідного для пошиття взуття, розміщеного на складах фабрики, складає 94.4 млн. Руб. (з ПДВ).

Оплачено 94.4 млн. Рублів. Ставка з податку на додану вартість для даної категорії товарів становить 18%.

Розрахунок суми податку, необхідного до сплати в бюджет, здійснюється наступним чином:

1.8 тис. Руб. * 1.4 * 52 тис. Руб. = 131.04 млн. Рублів

131.04 * 0.18 = 23.587 тис. Рублів.

Розрахунок пдв

шляхом віднімання обчислюємо суму, необхідну для виплати в бюджет:

23.5872 млн. Рублів - 14.4 млн. Рублів = 9.1872 млн. Рублів.

Як відняти від суми ПДВ? Для цього необхідно скористатися досить простою формулою, ручкою і папером.

Сам розрахунок здійснюється в наступному порядку:

  • необхідно розділити твір вартості реалізації і податкової ставки на 100%. Якщо податок на даний вид товарів різниться від 10%, це необхідно враховувати;
  • з отриманого результату віднімається початкова сума.

Отримане число буде негативним, необхідно змінити його знак на плюс. Зробити це можна шляхом множення на -1. Результат можна округлити до копійок.

Таким чином, можна порахувати ціну без ПДВ, якщо ціна вказана з ПДВ. Яким податком обкладається товар, для якого необхідно провести витяг ПДВ, можна дізнатися досить просто - варто лише зазирнути до Податкового кодексу РФ.

Так як на сьогоднішній день список товарів, на реалізацію яких накладається державний податок, досить великий, а кількість продукції, що продається часом величезна - застосовуються спеціальні автоматизовані системи розрахунку ПДВ.

Це різного роду програми типу 1С, Excel та інші подібні.

Розрахунок ПДВ до сплати в 1С: Бухгалтерія здійснюється наступним чином:

  • формується різниця між різними сумами, присутніми в Книгах покупок і продажів за звітний період;
  • далі формується «аналіз рахунку» на «Податок» - для розрахунку беруться кредитний і дебетовий обороти за звітний період.

Отриманий результат і буде сумою, необхідною до сплати з податку на додану вартість до бюджету.

Розрахунок пдв

Для розрахунку ПДВ в Excel використовується там же сама формула, що і при розрахунку в інших програмах, або в ручную- вартість товару без ПДВ множиться на процентну ставку.

Необхідно двом додаткові клітинки привласнити імена (якщо у відкритому листі їх немає, потрібно прокрутити його нижче):

Третьою ж осередку необхідно присвоїти формулу, на основі якої здійснюються обчислення. У цьому осередку буде з'являтися відповідне значення при заповненні «вартість товару без ПДВ» і «процентна ставка».

Розрахунок пдв

Важливо лише знати, що при складанні звіту вказується сума прописом - це обов'язкова умова.

Також можна використовувати різні інші автоматизовані програми для обчислення ПДВ. Для цих цілей підійдуть MathCAD, а також інші подібні.

Також можна скористатися ще одним додатком пакету Microsoft Office, в який входить і Excel - це Word.

У ньому реалізована функція запису макросів, з їх допомогою також можливо здійснювати автоматизований розрахунок.

Незважаючи на те, що процес обчислення розглянутого податку досить простий, у багатьох бухгалтерів виникає велика кількість питань.

Пов'язані вони в більшості своїй з різного роду відрахуваннями, а також з господарськими способами розрахунків.

Як порахувати ціну без ПДВ, якщо вказана ціна з ПДВ

Для того, щоб розрахувати, яку надбавку до суми вартості товару дає ПДВ, необхідно вирахувати ціну без цього податку.

Зробити це досить просто, необхідно лише дізнатися величину податкової ставки для конкретного виду товару. Наприклад, для продуктів харчування вона становить 10%.

Таким чином, якщо ціна морозива умовно становить 500 рублів, то необхідно порахувати 10% від цієї суми:

Розрахунок пдв

Вартість морозива без ПДВ становитиме:

500 руб. - 50 руб. = 450 рублів.

Згідно НК РФ будівельно-монтажні роботи визнаються оподатковуваними (ст. № 146 п.1).

Але кодекс не дає чіткого визначення даного виду робіт. Тому варто спиратися на різні інші нормативні акти - ТК і ГК РФ.

Але чи не є оподатковуваним дією поточний ремонт, виконаний власними силами - даний момент регламентує один з листів Мінфіну від 05.11.03 р № 04-03-11 / 91.

Підраховувати ПДВ, в тому числі податкове навантаження, необхідно в повній відповідності з Податковим кодексом. Для цього можна використовувати стандартну формулу для визначення податкового навантаження.

Як правильно провести розрахунок ПВКК на нафту, дивіться тут.

Вона являє собою дріб, у чисельнику якого знаходиться сума всього ПДВ, сплаченого організацією, а в знаменнику - сума всіх податкових зобов'язань.

Відрахування з оборотно-сальдової відомості (Оборотка)

Оборотно-сальдова відомість являє собою документ, що містить в собі всі залишки по кредитних і дебетових рахунках організації.

З його допомогою можна здійснити відрахування ПДВ після проведення авансового платежу - так як в Оборотка міститься вся інформація про залишки на кінець і початок звітного періоду.

Вирахувати частку безпечних відрахувань з ПДВ досить просто. Обчислення здійснюються в наступному порядку:

  • відрахування з податку на додану вартість необхідно розділити на нарахований ПДВ;
  • отримане значення множиться на 100.

У всіх регіонах встановлено різний розмір безпечного вирахування. Наприклад, в Москві він становить 88.9%.

Податок на додану вартість розраховується досить просто, необхідно лише стежити за новими положеннями і законами, публікуються в інтернеті.

Якщо бухгалтерський відділ формує свою звітність відповідно до чинного законодавства, то проблем з законом не виникне.

Також не варто намагатися обдурити податкову службу - про порушення рано чи пізно буде відомо, що може привести до серйозних штрафів і навіть кримінальної відповідальності.

Формули розрахунку відсотків. Формули розрахунку ПДВ. Розрахунок суми ПДВ, сума з ПДВ, сума без ПДВ, виділення ПДВ.

Скачайте зручний калькулятор - будь-які обчислення,

відсотки, розрахунок за формулами, запис і поставив печатку результатів

Скачайте зручний калькулятор - будь-які обчислення,

відсотки, розрахунок за формулами, запис і поставив печатку результатів

S н = S + S * 18/100.

S н = S * (1 + 18/100) = S * 1.18.

Примітка. У нашому калькуляторі ClasCalc є спеціальна операція "додавання відсотка", яка позначається +%.

Позначимо N = 18/100, тоді:

S = S н / (1 + N) = S н / (1 + 0.18) =

4. Формула розрахунку (виділення) ПДВ із загальної суми.

Використовуємо формулу розрахунку суми без ПДВ.

ПДВ = S н - S н / 1.18 =

Детальніше і з прикладами розрахунку ПДВ.

Скачайте зручний калькулятор - будь-які обчислення,

відсотки, розрахунок за формулами, запис і поставив печатку результатів

Дозволяється використовувати матеріали сайту за умови установки активного посилання на джерело.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

− 4 = 5